Как учитывать материалы, купленные за счет гранта?

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, мы приходуем материалы группами, допустим разные резисторы приходуем по одним наименованием "резистор" и списываем по средней стоимости. Теперь получили грант и закупили по нему материалы. Непонятно как их приходовать, что бы можно было при передаче в производство делать проводку Д98,2 - К91,1. И как отследить, что именно материалы, купленные за счет гранта пошли в производство? В выпуске продукции ведь могут быть и материалы за счет гранта и материалы, купленные за свои средства?

User 1 · Answer

Добрый день!Так у Вас "грант" или "субсидия"?Почему:Цитата (Просто Новичек):Д98,2 - К91,1

User 2 · Answer

Александр Погребс, Добрый день! У нас договор гранта. При приобретении товара Д86 - К98.2, а при списании в производство Д98.2 - 91.1. Или я что то не правильно делаю?

User 3 · Answer

Добрый день!Цитата (Просто Новичек):У нас договор гранта.Этот грант соответствует условиям, при которых он не облагается налогом на прибыль?Или не соответствует и, поэтому, облагается налогом?По Вашим проводкам это непонятно.

User 4 · Answer

Александр Погребс, В договоре гранта написано: "В соответствии с п.14 ст.251 части второй НК РФ и п.2.1 настоящего договора гранта, средства, полученные из Фонда содействия развитию ......., являются средствами целевого финансирования и не включаются в налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты налога на прибыль." При этом Грантополучатель обязан вести раздельный учет в рамках настоящего договора.

User 5 · Answer

Цитата (Просто Новичек):В договоре гранта написано: "В соответствии с п.14 ст.251 части второй НК РФ и п.2.1 настоящего договора гранта, средства, полученные из Фонда содействия развитию ......., являются средствами целевого финансирования и не включаются в налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты налога на прибыль." При этом Грантополучатель обязан вести раздельный учет в рамках настоящего договора.Хорошо, возьмём это за основу.И главное - грант - целевое финансирование.Т.е., Вам дают деньги на что-то и Вы эти деньги на это тратите.Так вот, теперь надо понять, на что Вам дали деньги.Что Вы на них должны купить? Что сделать? Что должно получиться в результате?

User 6 · Answer

Александр Погребс, СПАСИБО ЗА УЧАСТИЕ, это на развитие бизнеса, на коммерциализацию разработок. Тратить будем на ОС, ПО, материалы для производства. С ОС и ПО я вроде бы разобралась, а вот с материалами не пойму. У меня же будут в "Выпуске продукции (отчете производства)" все вперемешку материалы тратиться. И те, что купили до гранта, и которые за средства гранта и которые за счет собственных средств ( у нас грант 50/50 - половина бюджет, половина собственные средства.

User 7 · Answer

Цитата (Просто Новичек):это на развитие бизнеса, на коммерциализацию разработок.Это слишком неконкретно...Цитата (Просто Новичек):Тратить будем на ОС, ПО, материалы для производства. С ОС и ПО я вроде бы разобралась, а вот с материалами не пойму. У меня же будут в "Выпуске продукции (отчете производства)" все вперемешку материалы тратиться. И те, что купили до гранта, и которые за средства гранта и которые за счет собственных средств ( у нас грант 50/50 - половина бюджет, половина собственные средства.Тогда просто ровно половину своих расходов отправляете не в себестоимость продукции, а списываете за счет целевого финансирования:Дт 86 - Кт 20До тех пор, пока финансирование не кончится...Успехов!

User 8 · Answer

Александр Погребс, спасибо, а вот смотрите, у нас на складе до получения гранта было уже какое-то количество материалов, потом какие то купили за грант, какие то за собственные и все в куче теперь. Все равно можно половину списывать в счет погашения?

А я сделала проводку Д86 - К98.2 при покупке материалов (и НДС тоже на 86) и при списании их в производство хотела сделать Д98.2 - К91.1 Это неправильно?

User 9 · Answer

Добрый день!Цитата (Просто Новичек):у нас на складе до получения гранта было уже какое-то количество материалов, потом какие то купили за грант, какие то за собственные и все в куче теперь. Все равно можно половину списывать в счет погашения?Нужно вести раздельный учет. И это не просто деление на два...Цитата (Просто Новичек):А я сделала проводку Д86 - К98.2 при покупке материалов (и НДС тоже на 86) и при списании их в производство хотела сделать Д98.2 - К91.1 Это неправильно?А 91.1 в Вашем случае учитываемый при налогообложении или неучитываемый?

User 10 · Answer

Александр Погребс, Цитата (Александр Погребс):А 91.1 в Вашем случае учитываемый при налогообложении или неучитываемый?Учитываемый. Я что то запуталась совсем. Цитата (Александр Погребс):Нужно вести раздельный учет. И это не просто деление на два...То есть списывать все по средней не получиться, нужно создать отдельный субсчет и на него приходовать материалы за счет гранта? И соответственно при передаче в производство списывать?

User 11 · Answer

Цитата (Просто Новичек):Цитата (Александр Погребс):А 91.1 в Вашем случае учитываемый при налогообложении или неучитываемый?Извините, не понялаУ 91 счета есть два субсчета:- доходы/расходы учитываемые для налогообложения- доходы/расходы не учитываемые для налогообложения.Указание на счет 91.1 ничего мне не говорит о том, учитываются доходы и расходы, отнесенные на этот субсчет при налогообложении или нет.Цитата (Просто Новичек):То есть списывать все по средней не получиться, нужно создать отдельный субсчет и на него приходовать материалы за счет гранта? И соответственно при передаче в производство списывать?Видимо, так.Успехов!

User 12 · Answer

Александр Погребс, Цитата (Александр Погребс):А 91.1 в Вашем случае учитываемый при налогообложении или неучитываемый?У нас 91.1 учитываемый

User 13 · Answer

Цитата (Просто Новичек):У нас 91.1 учитываемыйТогда я Вас не понимаю.С одной стороны Вы пишите:Цитата (Просто Новичек):В договоре гранта написано: "В соответствии с п.14 ст.251 части второй НК РФ и п.2.1 настоящего договора гранта, средства, полученные из Фонда содействия развитию ......., являются средствами целевого финансирования ине включаются в налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты налога на прибыль." При этом Грантополучатель обязан вести раздельный учет в рамках настоящего договора.И тут же в проводках относите на 91 счет, участвующих в налогообложении". Т.е., Вы этот грант полностью включаете в доход для налога на прибыль.Где логика?И чем Вам не по нраву проводки, которые я предложил?Цитата (Александр Погребс):Тогда просто ровно половину своих расходов отправляете не в себестоимость продукции, а списываете за счет целевого финансирования:Дт 86 - Кт 20До тех пор, пока финансирование не кончится... Полностью проводки получаться примерно так:Дт 51 - Кт 86 - получили грантДт 60 - Кт 51 - оплатили за счет гранта (и своих средств) материалы, работы. услуги...Дт 10 - Кт 60 - оприходовали материалыДт 20 - Кт 10 - списали материалыДт 20 - Кт 60 - оприходовали работы и (или) услугиДт 86 - Кт 20 - списали часть расходов за счет целевого финансированияДт 90.2 - Кт 20 - списали остальную часть за счет реализации...Успехов!

User 14 · Answer

Александр Погребс, все поняла, спасибо Вам огромное. А не удобнее было бы 86 закрывать в момент покупки материалов, потом на 98, а с него уже на 91, только суммы из налогового учета убирать в этих операциях вручную? Так 86 быстрее и точнее закроется. Извините, если что то недопонимаю.

User 15 · Answer

Добрый день!Цитата (Просто Новичек):А не удобнее было бы 86 закрывать в момент покупки материалов, потом на 98, а с него уже на 91У Вас ничего не "закроется".Что за странная любовь к 91 счету...  Дт 51 - Кт 86 - получили грантДт 86 - Кт 20 - списали часть расходов за счет целевого финансирования  Всё, у Вас 86 счет закрылся.Зачем 98 и 91?Просто прочитали со ссылкой на План счетов и не знаете, куда приткнуть?Успехов!

User 16 · Answer

Александр Погребс, Спасибо, я просто РБП делала через 98, а материалы буду делать как Вы советуете.  Еще раз огромное спасибо)

User 17 · Answer

Цитата (Просто Новичек):я просто РБП делала через 98, а материалы буду делать как Вы советуете.В принципе, всё надо делать единообразно.Что за РБП?

User 18 · Answer

Александр Погребс, Цитата (Александр Погребс):Что за РБП?Расходы будущих периодов. Купили программное обеспечение и я его так хочу списывать или можно так же как и материалы, каждый месяц в сумме ежемесячного списания?

User 19 · Answer

Цитата (Просто Новичек):Купили программное обеспечение и я его так хочу списывать или можно так же как и материалы, каждый месяц в сумме ежемесячного списания?Я считаю, что приобретение программы (права пользования) за счет гранта можно сразу списать на 86.Если тоже покупали за счет разных источников, тогда:  Дт 97 - Кт 60 - оприходовали право пользования на РБПДт 20 - Кт 97 - ежемесячно отражаем расходы Дт 86 - Кт 20 - списали часть расходов за счет целевого финансированияДт 90.2 - Кт 20 - списали остальную часть за счет реализации...  Успехов!

User 20 · Answer

Александр Погребс, спасибо, то есть если не включаем в налогооблагаемую базу, то 98 и 91 не используем)) спасибо большое

User 21 · Answer

Цитата (Просто Новичек):то есть если не включаем в налогооблагаемую базу, то 98 и 91 не используемМожно и так сказать...98 и 91 используется коммерч6ескими организациями при получении субсидии. У Вас - грант...

User 22 · Answer

Александр Погребс, спасибо Вам большое))

Как учитывать материалы, купленные за счет гранта?

Comments